VAT w Polsce i Europie

Stan faktyczny

Niemiecka spółka poniosła polski VAT przy zakupach i wystąpiła o jego zwrot w procedurze przewidzianej dla podmiotów zagranicznych (VAT-REF). Polskie organy podatkowe wydały decyzję odmawiającą zwrotu.

Dlaczego odmówiono zwrotu

Analiza wykazała, że spółka w rzeczywistości wykonywała czynności podlegające opodatkowaniu w Polsce. Tym samym nigdy nie była uprawniona do odzyskania VAT w trybie zwrotu transgranicznego — powinna była zarejestrować się do VAT w Polsce i rozliczać podatek w polskich deklaracjach. Dalsze prowadzenie postępowania zwrotowego nie doprowadziłoby do zwrotu.

Co zrobił getsix®

1. Ponownie przeanalizowaliśmy transakcje i potwierdziliśmy prawidłowe traktowanie na gruncie VAT oraz miejsce opodatkowania.
2. Zarejestrowaliśmy spółkę do VAT w Polsce, ze skutkiem wstecznym od momentu powstania obowiązku.
3. Przygotowaliśmy i złożyliśmy zaległe polskie deklaracje VAT za wcześniejsze okresy.
4. Złożyliśmy czynny żal, aby opóźnione rozliczenia nie skutkowały sankcjami karnoskarbowymi.
5. Doradziliśmy klientowi wycofanie się z bezskutecznego postępowania zwrotowego na rzecz prawidłowej ścieżki rozliczenia.

Stan faktyczny

Zagraniczny operator logistyczny wykorzystuje w Polsce powierzchnię magazynową, urządzenia i zasoby osobowe do obsługi klientów z całej Unii Europejskiej. Taka obecność rodzi pytanie, czy posiada w Polsce stałe miejsce prowadzenia działalności (FE) dla celów VAT.

Dlaczego to istotne

Istnienie FE zmienia zarówno miejsce świadczenia, jak i sposób rozliczenia VAT. Błędna ocena może prowadzić do zaległości w VAT, odsetek i sankcji, jeżeli organy zakwestionują przyjęte stanowisko — często po latach.

Co robi getsix®

1. Mapujemy strukturę operacyjną — zasoby, personel, zakres kontroli oraz usługi faktycznie świadczone z terytorium Polski.
2. Oceniamy tę strukturę pod kątem przesłanek FE wynikających z dyrektywy VAT i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE).
3. Ustalamy właściwe miejsce świadczenia i model rozliczeń, a tam, gdzie warto zabezpieczyć stanowisko — występujemy o interpretację indywidualną.
4. Dostosowujemy rejestrację, fakturowanie i raportowanie do przyjętych wniosków.

Stan faktyczny

Towary przemieszczają się w łańcuchu obejmującym trzy lub więcej podmiotów z różnych państw UE, z polskim ogniwem w łańcuchu. Nie jest jasne, która dostawa ma charakter wewnątrzwspólnotowy i gdzie należy opodatkować poszczególne etapy transakcji.

Dlaczego to istotne

Przypisanie dostawy „ruchomej” do niewłaściwego etapu może rodzić nieoczekiwany obowiązek rejestracji i rozliczenia VAT w innym państwie członkowskim, a także narazić strony na podwójne opodatkowanie tego samego towaru.

Co robi getsix®

1. Analizujemy przepływ towarów, fakturowanie oraz to, kto odpowiada za transport na każdym etapie łańcucha.
2. Identyfikujemy dostawę wewnątrzwspólnotową i miejsce opodatkowania każdego etapu.
3. Wydajemy opinię w zakresie VAT i, jeżeli jest to zasadne, potwierdzamy możliwość zastosowania uproszczenia dla transakcji trójstronnych.